CHI PHÍ KHÔNG ĐƯỢC TRỪ – THUẾ TNDN PHẦN 1

• 1 Khoản chi không đáp ứng đủ các điều kiện để được trừ khi tính thuế TNDN

Các khoản chi không đáp ứng được đủ các điều kiện sau:

1. 1. – Thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp;
   2. – Có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
   3. – Khoản chi nếu có hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần.

           có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên. (giá đã bao gồm thuế GTGT)

           khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

• 2 Chi phí khấu hao tài sản cố định (TSCĐ):

TSCĐ không sử dụng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.(trừ TSCĐ phục vụ cho NLĐ như:

1. 1. Nhà nghỉ giữa ca, nhà ăn giữa ca, nhà thay quần áo, nhà vệ sinh, phòng hoặc trạm y tế, cơ sở đào tạo, dạy nghề, thư viện, nhà trẻ, khu thể thao và các thiết bị, nội thất đủ điều kiện là TSCĐ lắp đặt trong các công trình nêu trên; bể chứa nước sạch, nhà để xe; xe đưa đón NLĐ, nhà ở trực tiếp cho NLĐ; chi phí xây dựng cơ sở vật chất, mua sắm máy, thiết bị là TSCĐ dùng để tổ chức hoạt động giáo dục nghề nghiệp).
   2. TSCĐ không có giấy tờ chứng minh thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp (trừ TSCĐ thuê mua tài chính).
   3. TSCĐ không được quản lý, theo dõi, hạch toán trong sổ sách kế toán của doanh nghiệp theo chế độ quản lý TSCĐ và hạch toán kế toán hiện hành.
   4. Phần trích khấu hao vượt mức quy định về trích khấu hao TSCĐ.
   5. Khấu hao đối với TSCĐ đã khấu hao hết giá trị.
   6. Phần trích khấu hao tương ứng với nguyên giá vượt trên 1,6 tỷ đồng/xe đối với ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống (trừ: ô tô dùng cho kinh doanh vận tải hành khách, kinh doanh du lịch, khách sạn; ô tô dùng để làm mẫu và lái thử cho kinh doanh ô tô).
   7. Phần trích khấu hao đối với TSCĐ là tàu bay dân dụng, du thuyền không sử dụng kinh doanh vận chuyển hàng hóa, hành khách, kinh doanh du lịch, khách sạn (tàu bay dân dụng, du thuyền của các doanh nghiệp đăng ký và hạch toán trích khấu hao TSCĐ nhưng trong Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp của doanh nghiệp không đăng ký ngành nghề vận tải hàng hoá, vận tải hành khách, kinh doanh du lịch, khách sạn).
   8. Khấu hao đối với công trình trên đất vừa sử dụng cho sản xuất kinh doanh.  vừa sử dụng cho mục đích khác thì không được tính khấu hao vào chi phí được trừ đối với giá trị công trình trên đất tương ứng.  phần diện tích không sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh.

• 3 Chi nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, năng lượng, hàng hóa phần vượt mức tiêu hao hợp lý.

Phần chi vượt định mức tiêu hao nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu,

năng lượng, hàng hoá.

đối với một số nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, năng lượng, hàng hóa

đã được Nhà nước ban hành định mức.